BOLETÍN INFORMATIVO SEMANAL (1)

INFLACIÓN

Los pequeños comerciantes se congratularon porque la Cámara de Diputados rechazó actualizar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IESPS) a productos de alta demanda, como refrescos y bebidas alcohólicas, debido a que afectarían el poder de consumo de los mexicanos.

El presidente de la Alianza Nacional de Pequeños Comerciantes (ANPEC), Cuauhtémoc Rivera, opinó que con la posible actualización del impuesto se pondría en mayores aprietos la calidad de vida de los mexicanos, quienes viven al día por sus bajos ingresos.

Calificó además la medida de inaceptable, pese a tener el argumento de hacerlo para contar con mayores recursos para la atención de los problemas de salud en México.

«Se ha usado el discurso de la salud para justificar la creación de este impuesto, sin embargo, se recauda y no se gasta ahí», argumentó el dirigente empresarial, quien expuso que desde 2014 y hasta la fecha se han recaudado al menos 235,000 millones de pesos para ese propósito.

«Toda esta recaudación que ha sido muy importante no se ha aplicado al gasto de salud pública, cuyo gasto nunca ha llegado a 3% y va en decremento», insistió en entrevista con Notimex.

El pleno de la Cámara de Diputados aprobó la miscelánea fiscal para 2020, cuyo proceso consideraba un gravamen a bebidas azucaradas, comida chatarra, bebidas alcohólicas y cigarros a partir del 1 de enero, con el fin de recaudar entre 30,000 y 46,000 millones de pesos.

Sin embargo, la mayoría votó en contra de incrementar el IEPS. El haberlo avalado, como lo propuso la diputada Imelda Pérez, hubiera sido darse «un balazo en el pie» frente al sombrío ambiente económico nacional e internacional, enfatizó Rivera.

En México se prevé un crecimiento económico de solo 0.2% para 2019 y de 1.3% para el próximo año, por lo que la situación de las familias se complicará aún más con el elevado costo de algunos productos de la canasta básica, apuntó.

De acuerdo con el monitoreo de precios de la ANPEC, los precios del frijol, jitomate, chile y aceite se han incrementado 7.31, 5.6, 3.61 y 3.57%.

«La actividad comercial está muy castigada y en este entorno pretendían aumentar los impuestos, hubiera sido un gravísimo error», argumentó Rivera, al referir que eso hubiera sido como «tirar una piedra al centro de un lago».

«Si se autoriza en automático se desarrolla una ola epicentrica de aumentos en torno al resto de los productos. Entonces, no celebro que la gente tome más cerveza, no celebro que la gente tome más refresco, ni que la gente coma más papitas, sino celebramos que no hayan aumentado los impuestos», reiteró.

AYUDA POR DESEMPLEO

Cuando te quedas sin trabajo tienes derecho a retirar cierta cantidad del dinero que tienes acumulado en tu cuenta individual al que se le llama ayuda por desempleo, según el artículo 191 de la LSS.

Puedes solicitarla a partir del día 46, contado a partir de aquel en que quedaste desempleado. Se consideran días naturales, es decir: si por ejemplo te dieron de baja el 19 de diciembre de 2016, puedes pedir esta ayuda a partir del 2 de febrero de 2017.

La cantidad que tu Afore podrá darte por desempleo depende de cuándo abriste tu cuenta individual, fíjate en el siguiente cuadro:

Para conseguir la ayuda por desempleo tienes que acudir a la Unidad Especializada de Atención al Público de tu Afore y llenar la solicitud “Retiros Parciales por Desempleo” con los siguientes datos:

1.- personales: nombre completo: nombres, apellido paterno y apellido materno; CURP; NSS; fecha de nacimiento; género; RFC; domicilio particular,
2.- de contacto: teléfono para contactarte ya sea fijo o celular, y correo electrónico, en su caso
3.- modalidad del beneficio de retiros parciales por desempleo solicitado, según lo previsto en el articulo 191 fracción II, incisos a) y b) de la LSS
4.- forma de pago y datos de tu cuenta bancaria en la que se debe realizar el depósito de los recursos, en su caso, y
5.- firma

A la solicitud debes adjuntar la siguiente documentación, en original y copia para cotejo:

1.- tu identificación oficial con fotografía y firma, si eres mayor de edad: credencial para votar, pasaporte, cédula profesional, cartilla militar, o formatos migratorios; de no serlo: pasaporte, credencial del Sistema Educativo Nacional, Cédula de Identidad Personal o cualquier autorización migratoria
2.- algún documento que contenga tu NSS, y
3.- estado de cuenta bancario a tu nombre con número CLABE

Si tu cuenta individual tiene cinco o más años de antigüedad, una vez que la Afore realice una serie de validaciones electrónicas en la Base de Datos Nacional SAR, el IMSS te entregará las cantidades correspondientes, vía cheque o depósito en un máximo de seis mensualidades.

Puedes solicitar esta ayuda cada cinco años, contados a partir de tu último retiro parcial por desempleo.

Las Afore antes de que efectúes el retiro, se aseguran de que conoces las implicaciones de llevarlo a cabo, por lo que te piden que manifiestes en el anexo de la solicitud de retiros parciales por desempleo que estás consciente de que el IMSS te descontará cierto número de semanas cotizadas, en la proporción al monto de los recursos retirados de tu subcuenta de Retiro, Cesantía y Vejez.

MULTAS PROFECO 2020

Se dio a conocer en el DOF del 26 de diciembre de 2019 el acuerdo por el que se actualizan los montos de las operaciones y multas previstas en la Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC) para 2020.

Los ajustes se hicieron en las siguientes multas y medidas de apremio:

• $561,970.57,para reclamaciones, tratándose de los consumidores que adquieran, almacenen o utilicen o consuman bienes o servicios con el objeto de integrarlos a procesos de producción, transformación o comercialización (arts. 99 y 117)
• de $280.98 a$28,098.52, multa que puede imponer Profeco en el desempeño de sus funciones (art. 25, fracc. I)
• hasta $11,239.41,en el supuesto de persistencia en alguna infracción perpetrada, se impondrán nuevas multas por cada día transcurrido sin acatar el mandato correspondiente (art. 25, fracc. IV), y
• de $280.98 a$899,152.91, multa para sancionar las infracciones o el incumplimiento a obligaciones como: fomento permanente de una cultura de consumo responsable e inteligente; a que el consumidor al adquirir un bien y entregase una cantidad como depósito por su envase y empaque, tendría derecho a recuperar, al momento de la devolución la suma integra erogada; que los proveedores y las empresas que utilicen información sobre consumidores con fines mercadotécnicos o publicitarios incumplan su deber de informar gratuitamente a cualquier persona que lo solicite si mantienen información acerca de ella y las demás no señaladas en los numerales 127 y 128 de la LFPC (art. 126)
• de $561.97 a $1’798,305.81, serán las multas aplicables aaquellas infracciones a la información y publicidad de productos importados como de manufactura nacional, como que sus etiquetas, envases y empaques se expresarán en español; el uso adecuado de leyendas “garantizado” o “garantía”; o la obligación del proveedor de entregar el bien o prestar el servicio de acuerdo con los términos y condiciones ofrecidos o implícitos en la publicidad, entre otras (arts. 7 BIS, 13, 17, 18 BIS, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 45, 47, 48, 49, 50, 52, 53, 54, 55, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 72, 75, 77, 78, 79, 81, 82, 85, 86 Quater, 87 BIS, 90, 91, 93, 95 y 113 (art. 127
• $807.27 a $3’157,358.71, sanción por infracciones a la prohibición de que cualquier proveedor de bienes o servicios lleve a cabo acciones que atenten contra la libertad, seguridad o integridad personales de los consumidores bajo pretexto de registro o averiguación; faltas a los requisitos que deben cumplir las casas de empeño en los contratos de adhesión; al tratarse de actos relacionados con inmuebles, el proveedor no proporcione al consumidor la información  prevista en la LFPC; el incumplimiento por parte de los proveedores de la bonificación que deben realizar por motivo de una verificación la Profeco detecte violaciones a la LFPC entre algunas más, (arts. 7, 8, 10, 12, 44, 63, 63 Bis, 63 Ter, 63 Quintus, 65, 65 Bis, 65 Bis 1, 65 Bis 2, 65 Bis 3, 65 Bis 4, 65 Bis 5, 65 Bis 6, 65 Bis 7, 73, 73 Bis, 73 Ter, 73 Quáter, 73 Quintus, 74, 76 Bis, 80, 86 Bis, 87, 87 Ter, 92, 92 Ter, 98 Bis y 121 (art. 128)
• de $168,591.18 a $4’720,552.80, en los supuestos particularmente graves, la Profeco podrá sancionar con clausura total o parcial, la cual podrá ser hasta de 90 días (art. 128 BIS), y
• cuando por un mismo hecho se cometan varias infracciones, la multa total impuesta por la totalidad de las mismas no excederá de $9’441,105.57, (art. 133)

Para llevar a cabo el pago de las cantidades que resulten de la actualización, para las fracciones del peso, el monto se adecuará para que las multas que contengan cantidades que incluyan de uno hasta 50 centavos, se ajusten a la unidad inmediata anterior y las que contengan cantidades de 51 a 99 centavos, se ajusten a la unidad inmediata superior.

IMPUESTOS PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS

La SHCP informó que las plataformas digitales contarán con un periodo de transición de seis meses antes de comenzar a cumplir con las disposiciones legales en materia de economía digital previstas para el 1 de julio de este año.

“Es importante enfatizar que las medidas  que entrarán en vigor el próximo 1 de julio tienen como punto de partida facilitar el cumplimiento de los impuestos existentes, a través de un mecanismo en el que las plataformas coadyuven a la autoridad tributaria con la retención de impuestos”, enfatizó la dependencia en un comunicado.

Asimismo, señaló que las reglas (publicadas en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020) establecen requisitos mínimos que facilitan el cumplimiento tributario de las plataformas digitales, incluso para aquellas que no cuenten con establecimiento permanente en el país.

La Secretaría de Hacienda recordó el programa piloto que se impulsó junto con el SAT y las principales plataformas de transporte en el segundo semestre del año pasado, ya que fue un pilar para el diseño de las reglas operativas publicadas el 28 de diciembre de 2019 por el SAT.

MISCELÁNEA FISCAL 2020. RESUMEN

Los cambios más relevantes de este ordenamiento:

• se adiciona la regla 1.12. referente a la información y documentación que proporcionará el tercero colaborador fiscal
• se añade la regla 1.13. relacionada con la obligación de los asesores fiscales y contribuyentes de proporcionar la información para revelar esquemas reportables (a partir de ejercicio 2021)
• en la regla 2.1.51. respecto a la facilidad para que el SAT resuelva consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales se excluyen los supuestos de intereses no deducibles de conformidad con la fracción XXIII y XXIX del artículo 28 de la LISR y la cláusula anti abuso prevista en el numeral 5-A del CFF
• se adiciona la regla 2.2.15. que establece el procedimiento para restringir temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI y para subsanar la irregularidad o desvirtuar la causa detectada
• se añade la regla 2.4.19. sobre la actualización de información de socios o accionistas
• en las reglas 3.1.22. y 3.1.23. se incluye el tratamiento de la deducción de gastos realizados por figuras jurídicas extranjeras transparentes, en función con lo dispuesto en el numeral 4-A de la LISR para el ejercicio 2020
• modificación a la regla 3.10.4. en la cual se contemplan algunos requisitos para continuar automáticamente con la autorización para recibir donativos deducibles para el ISR
• se elimina la regla 3.11.2. prevista en la RMISC 2019, referente al procedimiento para efectuar la retención del ISR de trabajadores afiliados al IMSS o al ISSSTE, al momento del retiro de los recursos de la cuenta individual que cuenten con negativa de pensión, esto en consecuencia de lo previsto en el numeral 96-Bis dela LISR para el ejercicio 2020
• se mantiene la regla que regula la retención opcional de ISR e IVA aplicable a los prestadores de servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentos, disminuyendo la tasa de retención para ISR, solo que en la RMISC 2020 está prevista en la regla 3.11.11. (antes 3.11.12.)
• se adiciona la regla 3.13.27, que indica que los contribuyentes del RIF y los que obtengan ingresos por plataformas tecnológicas no están obligados a habilitar el buzón tributario
• se agrega la regla 3.15.15., que establece que el pago provisional por enajenación de bienes inmuebles se realizará a través del formato R46 “ISR por enajenación de bienes Inmuebles”
• se adiciona la regla 3.17.13., que contempla que se tendrá por cumplida la obligación de la declaración informativa del subsidio para el empleo con la emisión de los CFDI de nómina, siempre y cuando dichos comprobantes sean emitidos en términos de lo establecido en el Apéndice 5 “Procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo” de la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento” publicado en el Portal del SAT
• se elimina la regla 5.1.12. prevista en la RMISC 2019, sobre a la actualización de la cuota de bebidas saborizadas, toda vez que ahora el procedimiento se incluye en la LIESPS 2020
• se agrega la regla 11.4.18. la cual establece que la retención contemplada en el numeral 1-A de la LIVA por concepto de subcontratación laboral en región fronteriza se puede realizar al 3 %
• se añade un Título 12, referente a la prestación de servicios digitales

PARÁMETROS EJERCICIO 2020

Para 2020 prácticamente no se presentan variaciones con respecto a 2019; sin embargo, es conveniente hacer un listado de verificación para asegurar que los datos que se utilizarán para llevar las cuentas y determinar los diversos impuestos durante el ejercicio son los vigentes en el ejercicio, por lo que a continuación se presenta una lista de conceptos a considerar, misma que no es exhaustiva, pero abarca los aspectos más relevantes a considerar:

• ISR
  • Tasa de ISR de 30% para personas morales (Igual que para 2019)
  • Tarifas de ISR de personas físicas con tasa máxima de 35%, mismas tarifas que las utilizadas en 2019
  • La tabla de subsidio al empleo permanece igual a la de 2019
  • Tasa de retención de ISR sobre honorarios y arrendamientos se mantiene en 10%
  • Factores de piramidación y otros para el cálculo de impuestos son los mismos que para 2019
  • Límite de gastos deducibles permanecen iguales a los de 2019
  • La tasa de retención anual sobre intereses aumenta de1.04% a 1.45% sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses
  • Nuevas tasas de retención a personas que comercian o prestan servicios a través de plataformas digitales, vigentes a partir del 1 de junio de 2020
  • Nuevo límite de deducción de intereses
• IVA
  • Tasa general de 16%
  • Tasa fronteriza de IVA de 8%
  • Tasa de retención a personas físicas sobre honorarios, arrendamiento y comisión de dos terceras partes del impuesto, tanto para el interior de la república (10.6667%), como para la frontera (5.3333%).
  • La tasa de retención por servicios de autotransporte terrestre de bienes (fletes) se mantiene en 4%
  • Se incorpora una nueva tasa de retención de 6% para los servicios que consistan en poner personal a disposición del cliente. Un 3% para los residentes en RFN.

• IEPS
  • Revisar si los gravámenes de IEPS afectan el producto o servicio prestado y preparar los controles correspondientes
  • Saldos a favor tanto de impuestos actuales como de impuestos que no están más vigentes como el IETU y el IDE
  • Salarios mínimos generales 2020
  • Salario mínimo para Región Fronteriza Norte para 2020
  • Unidad de Medida y Actualización (UMA) vigente en 2020 (a partir de febrero)
  • Considerar la UMA o el nuevo salario mínimo para integración del Salario Base de Cotización para las cuotas de seguridad social
  • Considerar la UMA o el nuevo salario mínimo para la determinación de conceptos exentos de ISR
  • Considerar la UMA para la determinación de los montos de identificación y reporte de actividades vulnerables a que obliga la Ley Anti-Lavado
  • Actualizar tus bases de datos cambiando las referencias al ‘Distrito Federal’ por la ‘Ciudad de México’

• Otros aspectos que conviene revisar en este inicio de ejercicio son:
  • Días inhábiles
  • Vencimiento de las firmas electrónicas para el SAT
  • Vencimiento de certificados electrónicos para el IMSS
  • Vencimiento de certificados de facturación electrónica

  Algunas obligaciones fiscales que se deben monitorear y controlar son:

  • Factura electrónica para las retenciones
  • Contabilidad en medios electrónicos
  • Avisos sobre actividades vulnerables
  • Inscripción de centros de trabajo al INFONACOT

  En lo que respecta a impuestos estatales, se recomienda revisar en cada caso particular si en el Estado se realizaron reformas a las leyes locales, por las que hubiera que hacer modificaciones en los papeles de trabajo.